Descripción general

El Formulario 1040 contiene: información personal, estado civil, dependientes, ingresos, deducciones, créditos, pagos e impuesto adeudado.

Para dueños de negocios, la mayoría de las secciones se completan a través de anexos que se transfieren al formulario principal.

Schedule C: Ganancias del negocio

Parte I — Ingresos:

Reporta ingresos brutos por ventas o servicios. Incluye devoluciones y costo de bienes vendidos.

Parte II — Gastos:

22 categorías de gastos deducibles: publicidad, seguros, oficina en casa, suministros, viajes, comidas, etc.

Parte III — Costo de bienes:

Si vendes productos, calculas costo de inventario.

Schedule SE: Autoempleo

Sección A (método corto):

Si ganancias ≤$176,100: multiplica por 92.35%, aplica 15.3%.

Sección B (método largo):

Si excedes límite o tienes múltiples fuentes. Calcula SS y Medicare por separado.

El impuesto calculado se suma al impuesto sobre la renta en el Formulario 1040.

Schedule 1: Ingresos y ajustes

Parte I — Ingresos adicionales:

Ganancias del negocio (Schedule C), ganancias de capital, alquileres, desempleo, K-1.

Parte II — Ajustes:

Mitad del autoempleo, primas de seguro médico, SEP IRA, intereses estudiantiles, deducción QBI (Sección 199A).

Estándar vs Detallada

Deducción estándar 2026:

Soltero: $15,000. Casado conjunto: $30,000. Cabeza familia: $22,500.

Detallada (Schedule A):

Gastos médicos >7.5% AGI, SALT (límite $10,000), hipoteca, caridad.

Para dueños de negocios en Florida, la falta de impuesto estatal hace que la estándar sea atractiva.

Consideraciones para dueños en Florida

Sin impuesto estatal:

Simplifica tu declaración. No necesitas formulario estatal separado.

SALT:

Puedes deducir impuestos a la propiedad y ventas bajo límite $10,000.

Deducción primas salud:

100% deducible como ajuste en Schedule 1, línea 17.

Deducción QBI:

Florida se beneficia plenamente sin ajustes estatales.